PREVISÃO DA ARRECADAÇÃO DE ICMS PARA O ESTADO DE SERGIPE: MODELAGEM A PARTIR DA METODOLOGIA DE BOX E JENKINS

O presente trabalho teve por objetivo avaliar e prever o comportamento da arrecadacao tributaria em Impostos sobre Circulacao de Mercadorias e Servicos (ICMS) no Estado de Sergipe, Brasil. Com esse proposito utilizou-se a modelagem proposta por Box e Jenkins (1976), a qual permite a selecao de um modelo de series temporais considerando dinâmicas autoregressiva e de medias moveis, bem como a incorporacao de padroes sazonais ao comportamento da serie temporal analisada. A base de dados foco do estudo compreende o periodo de janeiro de 2005 a agosto de 2017, contemplando informacoes mensais. Os modelos SARIMA foram estimados no ambiente de programacao e analise de dados, R, com o uso dos pacotes o “forecast” e “seasonal”, que contem algoritmos automatizados uteis a estimacao e previsao de series temporais seguindo a proposta de especificacao SARIMA. Alternativamente, com base na analise da estrutura de autocorrelacao da serie e na avaliacao da presenca do padrao de raiz unitaria sazonal, dois outros modelos que consideram a presenca de uma raiz unitaria sazonal e defasagens em periodos especificas da serie foram estimados. O trabalho busca contribuir para o avanco dos estudos sobre o comportamento da arrecadacao em ICMS no Brasil, tema que tem sido explorado em alguns trabalhos cientificos publicados na decada corrente, tendo bastante relevância na area contabil. As analises evidenciaram que o modelo 𝑆𝐴𝑅𝐼𝑀𝐴(1,1,1)(0,1,1)12 mostra-se como o mais adequado para a base de dados considerada. Nesse sentido, em todos os criterios de selecao considerados, o modelo se mostrou superior perante os demais modelos analisados. Modelos com especificacao semelhante tambem foram evidenciados em alguns trabalhos recentes tendo enfase na modelagem do ICMS no Brasil.