Hedge Accounting: aplicação dos métodos prospectivos de eficácia nas instituições financeiras bancárias da B3

As normas contabeis que regulamentam a comprovacao da eficacia do hegde estabelecem dois metodos de verificacao, denominados de metodos prospectivos e retrospectivos. E e sobre aqueles que este estudo se dedicou. Diante disso, o objetivo geral desse trabalho foi verificar as diferencas entre a aplicacao dos metodos prospectivos na mensuracao da eficacia dos objetos de hedge das instituicoes bancarias listadas na BM&FBovespa. A metodologia utilizada baseou-se em uma pesquisa documental, descritiva, qualitativa e quantitativa, que utilizou os metodos dollar offset e regressao linear como instrumento de analise para avaliar a eficacia dos hedges durante o periodo analisado. A populacao e compreendida por 24 instituicoes do segmento financeiro e outros listadas no site da BM&FBOVESPA. A luz da analise efetuada, observou-se uma uniformidade de valores eficazes na aplicacao do metodo de regressao, representando assim uma tatica favoravel para as organizacoes. No que diz respeito ao dollar offset, seu emprego mostra-se de forma negativa, em que os indices obtidos nao estao dentro do indicado.