Controle internos: um estudo de caso dos controles chave de contas a pagar em uma empresa situada em Mogi Mirim

As organizacoes necessitam identificar as areas criticas para os seus processos de negocio e implementar controles que possam reduzir os riscos existentes a um nivel aceitavel pela administracao. Uma area que merece destaque e a Financeira, por ser a responsavel pela entrada, administracao e desembolso de recursos. Mais especificamente, o processo de desembolso de recursos, mais conhecida como contas a pagar ou compras a pagamentos, necessita de controles apropriados para minimizar ocorrencias que podem levar a perdas financeiras. Dentro deste contexto, o problema de pesquisa e: Quais sao os controles internos chave implantados no processo de compras e contas a pagar de uma empresa multinacional situada em Mogi Mirim/SP? Desta forma, o objetivo geral desta pesquisa e identificar os controles internos do processo de contas a pagar na empresa estudada. Com base na pesquisa e entendimento acima, pretende-se tambem realizar uma analise de aderencia entre processo atual e literatura, com objetivo de recomendar melhorias. Esta pesquisa e classificada como descritiva de natureza qualitativa. O metodo empregado e o estudo de caso unico em uma empresa multinacional suportado por uma pesquisa bibliografica. Os resultados identificados foram que a empresa possui potencial de melhoria nos controles internos dos processos de Compras e Contas a Pagar, tais como controle de adiantamentos, juros, notas fiscais sem pedido de compras, revisoes em seu fluxo de aprovacao de pedidos de compras e notas fiscais de servicos. Estas melhorias poderiam levar a um aprimoramento do controle dos riscos envolvidos. Por outro lado, a empresa possui pontos fortes em seus processos como segregacao de funcoes entre lancamentos das faturas, pagamentos e baixa de titulos, para a maioria das compras cotacoes com pelo menos tres fornecedores diferentes, aprovacao de pagamentos eletronicos e manuais por dois procuradores e manual de procedimentos revisados e disponibilizados aos colaboradores da organizacao.